Dacă ai obținut venituri din investiții la bursă ca persoană fizică, una dintre cele mai frecvente întrebări este aceasta: mai trebuie sau nu să depui Declarația Unică? Răspunsul depinde de tipul venitului și de modul în care a fost impozitat. Pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare realizate prin intermediari, impozitul este reținut la sursă, iar beneficiarul nu declară acel impozit în Declarația Unică. În schimb, Declarația Unică poate deveni relevantă pentru CASS, dacă veniturile cumulate depășesc plafonul legal.

În acest articol îți explicăm simplu cum funcționează regula pentru investiții la bursă, când apare obligația de depunere a Declarației Unice și cum arată un studiu de caz concret.

Ce intră în categoria veniturilor din investiții la bursă

În categoria veniturilor din investiții intră, printre altele, dividendele, dobânzile, precum și câștigurile din transferul titlurilor de valoare și alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate. Aici intră, în practică, multe dintre situațiile întâlnite la bursă: vânzarea de acțiuni, ETF-uri, unități de fond sau alte instrumente financiare tranzacționate prin broker.

Când NU declari impozitul în Declarația Unică

ANAF arată clar că pentru transferul titlurilor de valoare și alte operațiuni cu instrumente financiare efectuate prin intermediari, impozitul se reține la sursă de către plătitor, iar pentru aceste venituri beneficiarul nu are obligația declarării impozitului în Declarația Unică. Totodată, intermediarul/plătitorul are obligația de a raporta aceste sume prin formularul 205, până la finalul lunii februarie a anului următor.

Pe scurt, dacă ai tranzacționat la bursă printr-un broker/intermediar care a făcut reținerea la sursă, nu depui Declarația Unică pentru impozitul pe câștigul din tranzacții. Declarația poate apărea însă pentru CASS, dacă totalul veniturilor relevante depășește plafonul legal.

Când devine importantă Declarația Unică

Pentru anul 2025, declarat în 2026, persoanele fizice datorează CASS dacă veniturile relevante cumulate ajung cel puțin la nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, iar ANAF indică pentru acest plafon valoarea de 24.300 lei. Pentru această tranșă, CASS este 2.430 lei. Pentru veniturile din investiții, CAS nu se datorează. Declarația Unică pentru veniturile realizate în 2025 se depune până la 25 mai 2026 inclusiv.

Studiu de caz: câștiguri la bursă de 30.000 lei în 2025

Să presupunem următoarea situație:

• persoana fizică a tranzacționat acțiuni la bursă printr-un broker;
• în anul 2025 a obținut câștiguri totale de 30.000 lei;
• impozitul pe câștig a fost reținut la sursă de intermediar, conform regimului fiscal aplicabil tranzacțiilor respective;
• persoana nu are alte venituri extrasalariale relevante pentru plafon.

În acest caz, pentru impozitul pe câștigul bursier, contribuabilul nu îl mai declară în Declarația Unică, deoarece reținerea a fost făcută de intermediar. Totuși, pentru că venitul relevant depășește plafonul de 24.300 lei, apare obligația de plată a CASS.

Calcul CASS în acest exemplu

Pentru că venitul depășește pragul de 6 salarii minime brute, contribuabilul datorează:

CASS = 2.430 lei.

Concluzia studiului de caz

În exemplul nostru:

• impozitul pe câștigul bursier a fost reținut deja de broker/intermediar;
• în Declarația Unică nu se mai declară acel impozit;
• contribuabilul trebuie să analizeze însă CASS, iar în acest exemplu va avea de declarat și plătit 2.430 lei.

Ce se întâmplă dacă ai câștiguri mai mici

Dacă totalul veniturilor relevante din investiții și din celelalte categorii luate în calcul pentru CASS rămâne sub plafonul de 24.300 lei, este posibil să nu ai de plată CASS. Asta înseamnă că, în multe cazuri, investitorul persoană fizică nu mai are nimic de declarat în Declarația Unică pentru impozitul pe câștigurile bursiere reținute la sursă și nici pentru contribuția de sănătate, dacă plafonul nu este depășit.

Un detaliu important pentru 2026

Regimul fiscal pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare efectuate prin intermediari se modifică pentru tranzacțiile realizate începând cu 1 ianuarie 2026: cotele de impozit reținute la sursă cresc la 3% pentru dețineri mai mari de 365 de zile și la 6% pentru dețineri mai mici de 365 de zile. Această modificare se aplică însă câștigurilor obținute din transferuri/operațiuni efectuate de la 1 ianuarie 2026 înainte.

De ce apar confuzii la veniturile din investiții la bursă

Mulți contribuabili cred că orice venit de la bursă se trece automat în Declarația Unică. În realitate, trebuie făcută distincția dintre:

• impozitul pe venit, care în multe situații este deja reținut la sursă de intermediar;
• CASS, care se verifică separat, în funcție de plafonul anual;
• tipul concret de venit: câștig din vânzarea acțiunilor, dividende, dobânzi sau alte venituri din investiții.

Te putem ajuta cu analiza veniturilor din investiții și Declarația Unică

Dacă ai obținut venituri din investiții la bursă și nu știi dacă trebuie să depui Declarația Unică, te putem ajuta cu:

• verificarea tipului de venit obținut;
• analiza obligației de plată a CASS;
• calculul sumelor datorate;
• completarea corectă a Declarației Unice, dacă este cazul.

Solicită ajutor pentru Declarația Unică și primești o soluție clară, simplă și adaptată situației tale.